跨期扣除项目是指什么

计提质量保证金要算税吗

如果没有发生使用，企业所得税汇算清缴是需要做纳税调整的。实务中有写在A105000纳税调整项目明细表第26行“（十三）跨期扣除项目”：填报维简费、安全生产费用、预提费用、预计负债等跨期扣除项目调整情况。

影响。计提产品质量保证损失金应当计入当期损益，在计算所得税时不得税前扣除，会影响所得税费用。

质量保证金企业所得税算法，所得税费用=当期所得税+递延所得税费用。根据华律网资料，所得税费用=当期所得税+递延所得税费用。当期所得税费用=当期应交所得税。

什么是税基式减免

税基式减免：即通过缩小计税依据方式来实现税收减免。具体应用形式有设起征点、免征额和允许跨期结转等。税率式减免：就是通过降低税率的方式来实现税收的减免。

税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式以实现减税免税的行为。

法律分析：减免税类型：税基式减免即通过缩小计税依据方式来实现税收减免。具体应用形式有设起征点、免征额和允许跨期结转等。税率式减免就是通过降低税率的方式来实现税收的减免。

税基式减免：对纳税人应税收入项目给予减除或免除，以缩小税基的方法，包括税收豁免、起征点与免征额。税率式减免：是通过降低法定税率对纳税人的税收照顾。如企业所得税对微利企业的税率优惠。

纳税调整项目明细表中的跨期扣除项目是指什么?

纳税调整项目明细表中的跨期扣除项目是填报维简费、安全生产费用、预提费用、预计负债等跨期扣除项目调整情况。

跨期扣除项目指的是填报维简费、安全生产费用、预提费用、预计负债等跨期扣除项目调整情况。第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入当期损益的跨期扣除项目金额。第2列“税收金额”填报按照税收规定允许税前扣除的金额。

跨期扣除项目包括折旧和摊销费用、长期待摊费用、退休福利费、未实现的投资损失、税前亏损、商誉及其他无形资产减值、长期债券发行成本、长期赔偿费用。

企业所得税汇算清缴:跨年度取得凭证税前扣除要分类处理

1、作为税前扣除凭证。因此，如果企业能够在度汇算清缴期结束前取得剩下的150万发票，那么企业度计算企业所得税时允许以300万进行税前扣除，否则，上述支出只能先按照150万进行税前扣除。

2、在当年没有取得有效凭证，不影响会计核算，会计核算应按照经济业务实质进行会计核算，企业所得税预缴申报按照会计核算暂时申报，但应该次年汇算清缴结束前取得发票等有效凭证。

3、企业应在当年度企业所得税法规定的汇算清缴期结束前取得税前扣除凭证。

4、先计入成本费用，收到发票后再补做原始凭证 先计入当年的费用，符合会计处理的及时性原则，但不能取得发票的话，这部分费用就不能在所得税前扣除，所得税汇算清缴时要做纳税调整。

5、跨年度取得有效凭证的支出，如果是在企业所得税汇算清缴之前取得，是可以正常在企业所得税税前扣除的。跨年度取得有效凭证的支出，如果是在企业所得税汇算清缴之后才取得，那是无法在当年汇算清缴之前扣除抵扣企业所得税的。

跨期费用可以税前扣除吗

可以在当年计算企业所得税时税前扣除，如果在汇算清缴期内仍未取得合法凭证的，在计算企业所得税时不允许税前扣除，企业应在取得合法凭证年度税前扣除。

当年计提的费用是权责发生制，次年5月31日汇算清缴前，确认了的费用，税法规定，均可税前扣除。

只要是在次年度企业所得税年度汇算清缴前取得了相关报销凭据就可以在当年度扣除，否则就需进行纳税调整。

不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。一般在实务中，汇算清缴前可以取得发票，并计入汇算期的费用是可以税前扣除的。

跨期扣除项目包括什么

于费用未实际发生，不允许在企业所得税前扣除，应做纳税调增；但未来费用实际发生时，允 许在企业所得税前扣除，应做纳税调减。上述项目称之为跨期调整项目，属于税法中的暂时性 差异。

纳税调整项目明细表中的跨期扣除项目是填报维简费、安全生产费用、预提费用、预计负债等跨期扣除项目调整情况。

跨期扣除项目指的是填报维简费、安全生产费用、预提费用、预计负债等跨期扣除项目调整情况。第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入当期损益的跨期扣除项目金额。第2列“税收金额”填报按照税收规定允许税前扣除的金额。